IT導入補助金の不正受給や詐欺に意図せず関与してしまった場合のリスクや調査等への対応策は？元検事の弁護士が解説します。

交付決定の取消があれば、給付を受けた補助金の全額はもちろん、それに加え、年利１０．９５％の加算金、延滞金も併せて返金しなくてはなりません。

年利ですので、不正受給の発覚や返金が遅くなればなるほど、返金総額は大きくなってしまいます。

事務局のサイトの「事業者名の公表」が、どのような場合にどの範囲でなされるのかは、現時点ではなお判然としない部分があります。

IT導入補助金の交付規程には、不正受給の場合の公表に関する明確な定めは見当たらず、不正に交付を受けた補助事業者について実際に公表された事例も見当たりません（刑事事件化し、捜査機関による報道発表等がなされたであろう事案はあります。）。　

とはいえ、IT導入補助金の公募要領の「留意事項」には、申請者についてなりすまし行為があったと事務局が判断した場合には、申請者（補助事業者）及びIT導入支援事業者について公表する場合がある旨記載されているほか、「事務局及び中小機構は、必要に応じて補助事業者又は IT 導入支援事業者に対して、導入した IT ツールの導入実態及び導入効果等について現地確認やヒアリング等を行う場合があり、これらによって得られた情報を公開する場合がある。」ともされており、これらを根拠としての公表がなされる可能性もあります。

翻って、登録を取り消されたIT導入支援事業者については、IT導入補助金のサイトのトップページにおいて、既に多数の件が公表されています（https://www.it-hojo.jp/）。

IT導入補助金の不正受給は、詐欺等と犯罪にも該当する可能性があります。

既に刑事事件化して報道された例もありますし、捜査機関からの聴取等を受けたとしてご相談やご依頼をいただく事例もあり、現に事務局から警察への通報等がなされていることがうかがわれます。

本来、実質的には費用を支払わない（後にキックバックを受けたりする場合もこのように評価される可能性があります）のに支払ったかのように装って交付を受けるなどすれば、補助金を騙し取ったとして、刑法上の詐欺罪に該当し、最大で懲役１０年の刑に処される可能性があります。

詐欺罪の法定刑に罰金はなく、懲役のみであるため、起訴される場合には必ず公判請求となり、公の法廷で審理を受けることとなります。

補助金に係る予算の執行の適正化に関する法律（ここでは「補助金適正化法」といいます。）第２９条第１項は

と定めており、さらに同法第３２条は

と定めています。

要するに、補助金等を不正受給した場合、補助金適正化法違反として、会社の代表者等には最大で懲役５年及び罰金１００万円、会社に対して罰金１００万円の刑が科される可能性があるのです。

IT導入支援事業者やその関連会社、場合によっては資格を持つ専門家などから勧誘されて意図せず不正に関与してしまったというケースでは、勧誘された側の補助事業者はどのような責任を負うのでしょうか。

中には、IT導入支援事業者などから「支払った費用をお金でキックバックするのでなければ違法でない」「このスキームについては専門家（弁護士、会計士、税理士など）からも違法でないと確認してもらっている」「この商品はITツールとして登録を受けたのだから問題ない」「多くの会社が申請しているが、全て補助金交付となっているから問題ない」などと言われて、問題はないはずだと信じているという方も多いかもしれません。

ですが、このような甘い勧誘の言葉に乗った場合であっても、客観的には不正と評価されうる場合もあります。

まず、事務局のサイトでも「ITツールの販売金額に占める補助事業者の自己負担額を減額又は無償とするような販売方法（形式・時期の如何を問わず、補助事業者に実質的に還元を行うもの）あるいは、一部の利害関係者に不当な利益が配賦されるような行為」が不正の一例として挙げられており、金銭によるキックバックそのものでなくとも不正とされてしまう場合があります。

また、残念な話ではありますが、持続化給付金などでは、専門家である弁護士や税理士が不正受給に関与したとして逮捕にまで至ったケースも見られますし、雇用調整助成金等でも社会保険労務士が不正受給に関与した事例も多数見受けられます。

その上、そもそも専門家の意見を得たというのが事実であるのか、事実であったとして当該専門家に前提となる事実関係が正しく伝えられていたのかなども考えると、専門家の関与がうたわれていることをもって適法であるともいえないのが実情です。

さらに、IT導入補助金の不正受給に当たっては、IT導入支援事業者やそのITツールが登録を受けていること、発覚しないうちに交付に至っていることが大前提であり、現状不正とされていないことは「まだバレていない」に過ぎないという可能性もあります。

このように、様々な言葉で「不正ではない」と説明されていたとしても、実際は不正と評価されうる内容となっているおそれは否定できません。

では、交付申請等の段階では本当に「不正ではない」と信じていた場合、そのことは免罪符になりうるのでしょうか。

まず、取消決定等について言えば、交付規程では「虚偽申請等不正事由がある場合」に取消しされうるとの定めが置かれているものの、「虚偽申請等不正事由」の具体的内容は明らかではありません。

特に、客観的には不正と評価されうる事実関係がある場合に、申請者の主観面がどういった内容であれば取り消されうるのかは判然とせず、事実関係を認識していれば足りるのか、不正となりうる可能性を認識していればよいのか、あるいは不正に交付を受ける意図が必要なのかなど、様々な可能性が考えられます。

この点、犯罪の正否の考え方では、犯罪に該当する事実関係を認識していればよく、その事実関係が犯罪に該当すること等の認識までは不要であり、たとえ犯罪にはならないと考えていても故意は阻却されない（故意は認められる）との考え方が一般的です。

これになぞらえるのであれば、例え「不正ではない」「違法ではない」と信じていたとしても、費用がなんらかの形でキックバックされるといった事実を認識していれば、虚偽申請等の故意があるとして、取消決定の対象となりうると判断される可能性が大きいのではないかと考えられます。

詐欺等の正否についても同様で、基本的には、事実関係について認識していれば、詐欺ではない、犯罪ではないなどと本当に信じていたとしても、犯罪は成立してしまいます。

他方で、理屈としては不正受給や詐欺等に該当するとしても、情状という観点からは、どの程度の認識であったか、違法性や犯罪であることも分かっていたかなどによって当局の評価、ひいては最終的な処分は変わる可能性があります。

不正や詐欺等に当たると分かっていて不正受給を積極的に行うケースと、申請内容と実態にズレがあるとは分かっていても、IT導入支援事業者等から「不正でも違法でもない」と説明され本当にこれを信じていたケースや、さらに進んで税理士等から違法でないと説明されて信じていたケースなどと比較した場合、後者のほうがより酌むべき事情があると評価されうることは想像に難くありません。

後者のケースについては、半ば騙されて不正や詐欺の片棒を担がされた被害者という側面もあり、こういった事情は、捜査機関への通報等までするかどうか、起訴するか否か、どういった判決となるかという場面で有利に考慮されるはずです。

まず、不正受給の場合には、自主的な申告と返還は行うべきでしょう。
これらについては、まさに事務局も推奨しているところです。

これらの手段をとっても、交付決定の取消や加算金等を含めた返金については免れる可能性は低いとは思われますが、捜査機関への通報等が実際になされるかという点などについては、事後的な対応の悪質さ、あるいは誠実さも影響しうるのではないかと思われるところであり、早期の自主的な申告と返還はプラスの評価に繋がるものと考えられます。

不正ではないなどと説明を受け勧誘された立場であるといった事情もあるのであれば、なおさら実情を知った後の対応も誠実なものとすべきです。

また、申請はしているものの交付は未了という段階であれば、なおさら交付の決定がなされる前に迅速に自主的な申告をすべきでしょう。

刑事事件化が見込まれる場合、関連する事案について捜査機関の関与がうかがわれる場合などについては、さらに進んで、警察への自首を検討すべきかもしれません。

法律上刑の減軽事由となる刑法第４２条の自首が成立するには、犯罪や犯人が捜査機関に発覚する前に自首することが必要ですが（※自首についてはこちらの記事をご参照ください）、そうでなくとも、起訴不起訴を判断するに当たって、また求刑や判決の内容を決めるに当たっても、有利な事情として考慮されえます。

さらに、逮捕等を避けるという観点からも自首は有益となりえます。

逮捕状を得るには、逃亡のおそれや証拠隠滅のおそれ等が認められる必要があるところ（※逮捕についてはこちらの記事をご参照ください）、自首という事情は、今更逃亡や証拠隠滅のおそれは認められないという逮捕を免れる方向に働く事情です。

自首をする場合には、上記のような効果を最大限得られるよう、申告すべき内容を正しく伝えるとともに、場合によっては適切な証拠資料を持参することなども有益です。

自主申告や自首といった行動自体、ペナルティの内容が検討される段階で有利に考慮される事情ですが、このような誠実な対応をしている場合、主張が真実であると認められやすいという効果も生じえます。

特に騙されて関与してしまったといった主張をする場合には、「弁護士に相談したところ不正や犯罪に当たり得るということが分かったのですぐに自主申告や自首をした」という状況は、分かりやすく元々は本当に不正等ではないと信じていたのではなかろうかとうかがわせる事情です。

事案が重大で厳しいペナルティが見込まれる状況でこそ、保身から、IT導入支援事業者や勧誘者等は補助事業者側も知っていた、むしろそちらから持ちかけられたなどと事実と異なる主張をするかもしれません。

そういった場合に、事後的にでも迅速かつ誠実な対応をしていることは、自身の主張の信用性を高めるという効果もありうるのです。

また、そういった効果を高めるためには、当初の段階から一貫した正確な主張をするとともに、適宜根拠となる資料も提示していくことも有益です。

もし、補助事業者の立場で、騙されるような形で不正受給に巻き込まれてしまった場合には、返金等は免れられないとしても、このような事態に巻き込んだIT導入支援事業者や勧誘役に責任追及をするという選択肢もありえます。

IT導入支援事業者側も、事後的に誠実な対応をしたとしてペナルティを軽くしたい、あるいは顧客間での評判を維持したいとの考えからか、自発的に損害の補填に応じるケースも見受けられます。

ただ、それもIT導入支援業者等に金銭的余裕があってこそのことであり、多数の補助事業者を勧誘して多額の不正を行っているような場合には、全ての補助事業者等への補償はおよそ難しく、仮に法律上は可能であっても絵に描いた餅に過ぎないという状況もありえます。

【事情の詳細ヒアリング＋自己申告書の内容作成】

　着手金：110,000円（税込）のみ

【代理人としての自主申告、返還（返還受け入れまで対応）】

　着手金：220,000円（税込）、成功報酬：220,000円（税込）（返還終了時点）

【代理人としての自主申告、返還（返還受け入れまで対応）に加え、自首対応】

　署まで同行の場合　着手金：440,000円（税込）、成功報酬：220,000円（税込）（返還終了時点）

　上申書等作成で署への同行なしの場合　着手金：330,000円（税込）、成功報酬：220,000円（税込）（返還終了時点）

【起訴前弁護（事務局への自主申告等含む）】

　⑴ 着手金：在宅事件　550,000円（税込）
　　 身柄拘束されている場合　880,000円（税込）

　＊余罪立件された場合
　　在宅事件１件あたり　330,000円（税込）
　　身柄拘束されている場合１件あたり　440,000円（税込）

　⑵ 報酬金

　　ア　前科がつかなかった場合（立件なし・不起訴）　660,000円（税込）

　　イ　略式罰金　330,000円（税込）